Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Смягчающие обстоятельства по штрафам ифнс

Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного неудержанного или неперечисленного налога. Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно. Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

В НК РФ есть только две статьи, регулирующие порядок применения смягчающих ответственность налогоплательщика обстоятельств.

Так, в п. Поскольку перечень обстоятельств, которые могут быть признаны судом или налоговым органом смягчающими, открыт, в арбитражной практике встречаются самые разные обстоятельства, которые могут быть признаны смягчающими ответственность компании.

В силу положений ст. Применительно к положениям ст. Далее следует отметить, что при определении того, являлся или нет налогоплательщик лицом, совершившим налоговое правонарушение впервые, нужно исходить не из даты принятия решения налоговым органом как считают налоговики , а из даты совершения самого правонарушения. При этом в отношении нарушения в виде неуплаты сумм налога ст. Необходимо отметить, что во многих отраслях права, в частности в уголовном пп.

Подобный подход применяется многими судами и налоговыми органами и в налоговом праве. Во многих решениях и постановлениях арбитражных судов совершение налогового правонарушения впервые оценивается в качестве смягчающего обстоятельства Постановления АС Московского округа от Однако есть и противоположная практика. Аналогичная позиция изложена также в Постановлениях Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от В судебных актах, как правило, суды указывают, что совершение правонарушения впервые следует расценивать только как отсутствие обстоятельств, отягчающих ответственность, поскольку повторное совершение аналогичного правонарушения в силу п.

Наличие у компании в налоговых периодах, предшествующих проверяемому, переплат по налогам может свидетельствовать о том, что общество уплачивало налоги в большем размере, чем это было необходимо, тем самым фактически авансировало бюджет. Помимо этого, наличие у налогоплательщика переплат по налогам позволяет полностью либо в части компенсировать какие-либо потенциальные потери бюджета. В правоприменительной практике наличие переплат по налогам в совокупности с иными обстоятельствами нередко оценивается судами в качестве обстоятельства, смягчающего ответственность Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Признание вины, деятельное раскаяние и добровольная оплата доначислений.

Такие меры могут быть как правовосстановительными, обеспечивающими исполнение налогоплательщиком его конституционной обязанности по уплате налогов, то есть погашение недоимки и возмещение ущерба от несвоевременной и неполной уплаты налога т. При этом в выборе принудительных мер законодатель ограничен требованиями справедливости, соразмерности и иными конституционными и общими принципами права. С учётом положений НК РФ о необходимости учитывать смягчающие обстоятельства, установленный в ст.

Наказание в виде штрафа в любом случае должно быть дифференцированным в зависимости от поведения налогоплательщика и других обстоятельств налогового правонарушения. Необходимо отличать недобросовестного налогоплательщика, который оспаривал в судебном порядке решение налогового органа, до последнего уклонялся от погашения недоимки, выводил имущество, переводил бизнес на другое юридическое лицо и т.

Деятельно раскаявшийся налогоплательщик заслуживает смягчения ответственности в виде снижения размера штрафа. В правоприменительной практике добровольная уплата налогоплательщиком начислений по результатам налоговой проверки в совокупности с иными обстоятельствами оценивается в качестве обстоятельства, смягчающего ответственность Постановление Президиума ВАС РФ от Если компания ведёт благотворительную деятельность на регулярной основе, это может послужить веским доводом в пользу снижения размера штрафа.

Налогоплательщику необходимо доказать два обстоятельства: деятельность велась на протяжении нескольких лет, предшествующих проверяемому периоду желательно на протяжении минимум 5—7 лет , и деятельность являлась благотворительной. Для этого необходимо представить платежные поручения и выписку по лицевому счету из банка, а также письма, дипломы или грамоты из благотворительных или социальных учреждений, которые подтвердят не только факт получения благотворительной помощи, но и цели ее расходования.

Например, Арбитражный суд Московской области и Десятый арбитражный апелляционный суд указали, что компания участвует в благотворительной деятельности.

Суд принял во внимание то обстоятельство, что благотворительная деятельность велась обществом регулярно на протяжении последних семи лет. Поскольку общество регулярно осуществляло и осуществляет бескорыстную передачу денежных средств в социально полезных благотворительных целях вне зависимости от объёма переданных денежных средств, суды первой и апелляционной инстанции признали данное обстоятельство смягчающим ответственность общества.

Арбитражные суды других регионов в актуальной судебной практике придерживаются однозначного подхода: оказание благотворительной помощи является обстоятельством, смягчающим налоговую ответственность Постановление ФАС Дальневосточного округа от Таким образом, арбитражные суды Российской Федерации в целом охотно применяют смягчающие ответственность обстоятельства и снижают размер штрафа не менее чем в два раза.

Налогоплательщику достаточно лишь доказать, что имеет место одно из них: совершение правонарушения впервые, наличие существенных сумм переплат по налогам за предшествующие периоды, признание своей вины и деятельное раскаяние или же участие в благотворительности.

Как снизить штраф по налогам

Нужно помнить, что признание не указанных в п. При этом мы условно разделили их на три вида. Однако учтите, что налоговики или судьи могут вам возразить: то, что главбух фирмы по какой-то причине отсутствовал, не является смягчающим обстоятельством. Эти обстоятельства характерны только для определенных налоговых нарушений. Ведь занижение налога не привело к возникновению задолженности перед бюджетом в части уплаты этого налога.

Смягчающие обстоятельства для снижения штрафа какие бывают, интересует каждого налогоплательщика, которого привлекают к налоговой ответственности. В настоящей статье рассмотрим, какие смягчающие обстоятельства могут уменьшить размер штрафа. Смягчающие обстоятельства ст.

Штраф за продажу контрафактной продукции. Неуплата страховых взносов. Штраф за отсутствие онлайн-кассы Штраф за несвоевременную постановку на учет автомобиля. Штрафы за нарушение требований охраны труда.

Смягчающие ответственность обстоятельства, или как снизить налоговый штраф

Смягчающие обстоятельства при совершении налогового правонарушения не могут служить основанием для полной отмены штрафа. ФНС отклонила жалобу налогоплательщика, который совершил налоговое правонарушение и добивался полной отмены штрафа. В ходе камеральной проверки инспекция доначислила налогоплательщику налог, пени и штраф, но при этом учла смягчающие обстоятельства и уменьшила размер штрафа в 10 раз. Налогоплательщик обратился с жалобой в ФНС, попросив полностью отменить штраф. ФНС в связи с этим отметила, что обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются налоговым органом или судом и учитываются при применении штрафных санкций. При этом налогоплательщик полностью освобождается от штрафа только в ряде случаев, установленных статьей НК РФ. Следовательно, смягчающие обстоятельства не снимают с налогоплательщика ответственность за совершение правонарушения и налоговые органы не могут полностью на их основе отменить штраф. Налогоплательщик может быть освобожден от ответственности только при наличии обстоятельств, исключающих его вину в совершении налогового правонарушения. К таким обстоятельствам относятся:. Причем если письменные разъяснения или мотивированное мнение налогового органа были основаны на неполной или недостоверной информации, представленной налогоплательщиком, он не может быть освобожден от уплаты штрафа ст.

Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое

В НК РФ есть только две статьи, регулирующие порядок применения смягчающих ответственность налогоплательщика обстоятельств. Так, в п. Поскольку перечень обстоятельств, которые могут быть признаны судом или налоговым органом смягчающими, открыт, в арбитражной практике встречаются самые разные обстоятельства, которые могут быть признаны смягчающими ответственность компании. В силу положений ст. Применительно к положениям ст.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Ответственность за налоговые правонарушения возникает в случаях, предусмотренных главами 16, 18 НК РФ. К ответственности могут быть привлечены как юридические, так и физические лица, но последние привлекаются только с шестнадцатилетнего возраста. При этом наличие такого состояние надо подтвердить документально.

Смягчающие обстоятельства не могут освободить налогоплательщика от штрафа

Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, не могут служить основанием для полной отмены штрафа. К такому выводу пришла ФНС России по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика. В ходе камеральной проверки инспекция обнаружила, что налогоплательщик совершил налоговое правонарушение. Поэтому ему был доначислен налог, пени и штраф.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Почти 90 млрд тг штрафов и пени спишут по налоговой амнистии в Астане

.

Наличие смягчающих обстоятельств не снимает с лица ответственность за налоговое правонарушение

.

А если есть смягчающие вину обстоятельства, то размер санкции можно 15 письма ФНС России от № СА‑4–7/@).

.

Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 3
  1. Всеслава

    Когда-то в бурсітєтє мєнт доєбался когда пустой бокал із-под піва упал. Тіпа буянім. Потом начал биковать, ініциіровал драку. Оторвалі єму погони і подралісь. Ітог оштрафовалі на 1 стіпєндію.

  2. Лия

    Спасибо, было интересно.

  3. Платон

    Это портит репутацию.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.