Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Правовые основы налогообложения страховых взносов

Однако имеется важное исключение — в подп. Согласно ст. Согласно п. Налоговый кодекс РФ ст. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования 1.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Страховые взносы

Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - это предоставление работнику гарантий о защите его имущественных интересов в случае, если он на производстве получит вред своему здоровью. Чтобы обеспечить эти гарантии, работодатель платит за работников специальные страховые взносы они еще называются "взносы на травматизм". Эти взносы являются неналоговыми платежами, хотя с налогами очень похожи: они уплачиваются в обязательном порядке, их устанавливает государство, а за неуплату этих взносов работодатель несет ответственность перед контролирующими органами.

Несмотря на то, что все уплату всех остальных страховых взносов с года регламентирует Налоговый кодекс, взносы на травматизм остались в ведении Федеральных законов. Основной акт правового регулирования страхования от производственного травматизма - Федеральный закон от Он определяет субъекты страхования, объект, базу для начисления взносов, порядок их расчета и уплаты и т.

Но есть и другие документы по этому виду страхования: федеральные законы, постановления Правительства, приказы ведомств. Страхователи и застрахованные Кто является страхователем? Платить страховые взносы на травматизм обязаны: российские организации; иностранные организации, которые ведут деятельность на территории РФ и нанимают на работу российских граждан; физические лица, нанимающие лиц, подлежащих данному виду страхования.

Организационно-правовая форма страхователей, форма собственности и применяемый ими режим налогообложения значения не имеют. Есть один нюанс, связанный с иностранными компаниями.

Если иностранная компания работает в России, то она становится страхователем по взносам на травматизм только в том случае, если нанимает российских работников. Кто является застрахованным? Уплачивать страховые взносы нужно за следующих лиц: Физические лица, работающие по трудовому договору.

Физические лица, выполняющие работу по гражданско-правовому договору, если в договоре зафиксировано, что заказчик обязан платить за работника страховые взносы в ФСС РФ. Физические лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем. Какие факторы не влияют на обязанность работодателя уплачивать страховые взносы на травматизм за своих работников: Гражданство работника - уплачивать взносы нужно за россиян, иностранцев и лиц без гражданства. Место работы - уплачивать взносы нужно за своих работников, где бы они ни работали - в России или за границей.

Режим работы - уплачивать взносы нужно за работников, работающих постоянно, временно, сезонно или даже по совместительству. Учет страхователей Работодатели, имеющие работников, должны обязательно зарегистрироваться в качестве страхователей в ФСС РФ. Организации встают на учет: по месту своего нахождения; по месту нахождения обособленных подразделений, которые имеют отдельный баланс, расчетный счет и начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Работодатели - физические лица регистрируются по месту жительства. Порядок постановки на учет и снятия с учета регулируют Приказы Минтруда России от Вновь созданным организациям никаких специальных действий для постановки на учет в качестве страхователя - налоговые органы при регистрации организации передают все необходимые сведения в ФСС автоматом.

Объект и база для начисления страховых взносов Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Взносы с выплат по гражданско-правовым договорам страхователь исчисляет только в том случае, если это предусмотрено самим договором. Если расчеты с физлицом производятся в натуральной форме, то для определения базы нужно посчитать стоимость таких товаров, работ или услуг. Если расчеты - в валюте, то нужно пересчитать сумму в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода сотрудником. Обращаем внимание!

Выплаты, освобожденные от обложения взносами на производственный травматизм, перечислены в статье Размеры страховых тарифов и выплат С 1 января года продолжают действовать прежние тарифы взносов на травматизм. В году, как и прежде, работодатели должны платить взносы на травматизм по тарифам, действующим с года. Какой именно тариф должна применять организация, зависит от класса профессионального риска, к которому отнесен ее основной вид деятельности, а также от назначенных скидок и надбавок.

Федеральным законом от Класс профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности, определяется по Классификации видов экономической деятельности, утвержденной Приказом Минтруда России от Это приказ отменил приказ Минтруда от 25 декабря N н, который ранее определял классификацию. Страхователи-организации должны ежегодно подтверждать основной вид экономической деятельности, за исключением года, когда организация была создана. Основным считается тот вид деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг.

Страхователям - физическим лицам этого делать не нужно. Но если ИП изменит вид деятельности и такие изменения будут отражены в ЕГРИП, то со следующего года для него будет действовать другой страховой тариф. Правила, действовавшие до года, предусматривали следующее.

Если основной вид экономической деятельности страхователя не подтвержден, взносы на травматизм считаются по тарифу, установленному для самого опасного из видов деятельности, которые реально осуществляются. С их подходом не соглашались суды, но с года он закреплен в НПА. Изменения предусмотрены Постановлением Правительства РФ от К страховому тарифу согласно классу профессионального риска орган ФСС РФ может назначить скидку или надбавку.

Скидка уменьшает тариф, надбавка, соответственно, увеличивает. Скидки и надбавки назначаются с учетом состояния охраны труда и расходов на обеспечение по страхованию.

Порядок установления скидок и надбавок к страховому тарифу регулируется Правилами, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от Чтобы получить такую скидку, страхователь должен подать соответствующее заявление в ФСС.

Отметим самое важное - обязательные условия для назначения скидки: Отсутствие в предшествующем финансовом году страхового случая со смертельным исходом, произошедшего не по вине третьих лиц.

Ведение финансово-хозяйственной деятельности в течение не менее чем трех лет с даты регистрации до года, в котором рассчитывается скидка. Своевременная уплата текущих страховых взносов. Отсутствие задолженности по взносам. Если все требования соблюдены, то ФСС РФ рассчитает размер скидки и не позднее 1 декабря примет решение об ее установлении на следующий год. Страховые выплаты Страховые выплаты - это денежные суммы, которые в соответствии с законом выплачиваются работнику, пострадавшему в результате наступления страхового случая.

Они должны компенсировать вред, причиненный здоровью работника в результате такого случая. Страховым случаем является повреждение здоровья работника в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, подтвержденное в установленном порядке.

Виды страховых выплат: пособие по временной нетрудоспособности; единовременные или ежемесячные страховые выплаты; оплата дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией работника. Размер единовременных и ежемесячных выплат зависит от степени утраты застрахованным лицом профессиональной трудоспособности и ограничивается максимальными размерами.

Сумма, из которой исчисляется размер единовременной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, составляет: в году - 94 ,0 рубля; в году - 97 ,7 рубля; в году - ,8 рубля.

Установлено при этом, что максимальный размер ежемесячной страховой выплаты, не может превышать: в году - 72 ,4 рубля; в году - 75 ,0 рубля; в году - 78 ,3 рубля. Это предусматривает Федеральный закон от Льготы по взносам на травматизм Для ряда организаций установлены льготы по уплате взносов на соцстрахование от несчастных случаев на производстве. Эти льготы направлены на защиту инвалидов и распространяются именно на случаи трудоустройства инвалидов.

Учреждения, собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов. Порядок и сроки уплаты, отчетность Уплата страховых взносов на производственный травматизм Страховые взносы уплачиваются перечислением денежных средств на соответствующий счет Федерального казначейства администратором этих платежей по-прежнему является ФСС РФ. Взносы нужно уплачивать ежемесячно не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Если этот срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Если у организации есть филиалы обособленные подразделения , то они уплачивают взносы в свой местный ФСС РФ. Отчетность по взносам на травматизм Страхователи, уплачивающие взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязаны представлять отчетность в органы ФСС РФ.

Сроки представления Расчета по форме-4 ФСС в году: Расчет на бумажном носителе подается не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в электронном виде - не позднее го числа. В году это будут такие даты: За год - не позднее 20 января бумажная или 25 января электронная.

За 1 квартал года - не позднее 20 апреля бумажная или 25 апреля электронная. За 6 месяцев года - не позднее 20 июля бумажная или 25 июля электронная. За 9 месяцев года - не позднее 20 октября бумажная или 25 октября электронная.

Электронную отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам обязаны представлять: плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек; вновь созданные организации, у которых численность указанных физических лиц также превышает 25 человек.

В остальных случаях отчетность предоставляется на бумажных носителях. Подробнее о сдаче электронной отчетности можно посмотреть здесь. Взносы на производственный травматизм: что нового в году? Новое в году: Порядок постановки на учет и снятия с учета страхователей в году регулируют Приказы Минтруда России от Класс профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности, теперь определяется по Классификации видов экономической деятельности, утвержденной Приказом Минтруда России от С таким подходом налоговиков не соглашались суды, но с года он закреплен в нормативно-правовом акте.

Сумма, из которой исчисляется размер единовременной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, составляет в году - 94 ,0 рубля. Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты, не может превышать в году - 72 ,4 рубля. Сроки представления Расчета по форме-4 ФСС в году не изменились. При уплате недоимок по всем налогам и взносам с 1 октября года изменяются правила начисления пеней.

При длительной просрочке предстоит уплачивать большие суммы пеней - это касается недоимок, возникших после 1 октября года. Изменения внесены в правила расчета пеней, которые установлены для организаций п. Изменения предусмотрены Федеральным законом от Напомним, что с года ставка рефинансирования равна ключевой ставке.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Налоги Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Основание и правовые основы Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - это предоставление работнику гарантий о защите его имущественных интересов в случае, если он на производстве получит вред своему здоровью.

Ошибка на сайте. Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Удалить Нет, оставить. Выход Вы уверены, что хотите выйти? Да Отмена.

2.5. Правовые основы налогообложения страховщиков и страхователей

Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - это предоставление работнику гарантий о защите его имущественных интересов в случае, если он на производстве получит вред своему здоровью. Чтобы обеспечить эти гарантии, работодатель платит за работников специальные страховые взносы они еще называются "взносы на травматизм". Эти взносы являются неналоговыми платежами, хотя с налогами очень похожи: они уплачиваются в обязательном порядке, их устанавливает государство, а за неуплату этих взносов работодатель несет ответственность перед контролирующими органами. Несмотря на то, что все уплату всех остальных страховых взносов с года регламентирует Налоговый кодекс, взносы на травматизм остались в ведении Федеральных законов. Основной акт правового регулирования страхования от производственного травматизма - Федеральный закон от

Страховые взносы - это сбор, который обязаны уплачивать организации и индивидуальные предприниматели в России. Они введены с года, когда заменили собой единый социальный налог ЕСН.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя и не производят выплат другим физическим лицам. Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям например, нотариус, имеющий наемных работников , то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов равна сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, за расчетный период. При этом база для начисления страховых взносов рассчитывается отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по окончании каждого календарного месяца нарастающим итогом.

Правовые основы налогообложения страховых взносов

.

Страховые взносы 2019

.

.

.

.

.

.

Правовые основы налогообложения страховщиков и страхователей: В страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Страховые взносы 2018. Экономим на налогах 30% от ВСЕЙ зарплаты. Оптимизация налогов 2018.
Комментариев: 4
  1. trepicfoo

    Конституционный суд принял решение, что условие договора о возможности передачи банком в одностороннем порядке ваших обязательств третьим лицам должен быть оговорен отдельно сторонами

  2. Бронислава

    Как остановить газовый счетчик??

  3. mengallmo

    Добрый вечер Тарас. Почему тримесяца? Объясняю: до выборов весной осталось совсем не много времени, нужно успеть сорвать бабла и свалить, если не переизберут. нынешний през и правительство с депутатами однодневки и они это понимают. Ведут себя как мародёры на оккупированной территории.

  4. Казимира

    Значит получается как? Учитывая ущербность большинства наших людей именно так, возможен шантаж или просто новая схема развода на деньги

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.