Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налог на прибыль при преобразовании при усн

Работник передумал работать на новом месте? Аннулируем трудовые отношения. Бывают случаи, когда человек устроился на работу, заключил трудовой договор, но на работу не вышел: передумал, заболел… В подобных случаях законодательством предусмотрено право работодателя отказаться от такого работника — аннулировать трудовой договор. Но, как показывает судебная практика, работодатели применяют это право и где надо, и где не надо. Поэтому напомним, в каких случаях можно аннулировать трудовой договор, каков порядок аннулирования и как оно оформляется. Молчание ИФНС — знак согласия с применяемым режимом налогообложения?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ЗАО превращается в ООО: вопросы по упрощенке

Работник передумал работать на новом месте? Аннулируем трудовые отношения. Бывают случаи, когда человек устроился на работу, заключил трудовой договор, но на работу не вышел: передумал, заболел… В подобных случаях законодательством предусмотрено право работодателя отказаться от такого работника — аннулировать трудовой договор. Но, как показывает судебная практика, работодатели применяют это право и где надо, и где не надо.

Поэтому напомним, в каких случаях можно аннулировать трудовой договор, каков порядок аннулирования и как оно оформляется. Молчание ИФНС — знак согласия с применяемым режимом налогообложения?

Применение УСНО, как известно, носит уведомительный характер. Существует ли альтернатива данному документу? С точки зрения закона — нет. На практике заменить подобное уведомление может налоговая отчетность, однако это рискованный путь. Зачастую он приводит к судебному спору с контролерами, исход которого просчитать заранее сложно. УСН: Минфин подсказал, когда предоплату включают в расходы. НДС-последствия при утрате права на применение УСНО в период выполнения работ по государственному муниципальному контракту.

В сметной документации налог также не был выделен. Обязательства по контракту подрядчик исполнял на протяжении длительного времени, и во всех оформляемых для заказчика документах НДС не указывался. В периоде завершения выполнения работ организация утратила право на применение УСНО и стала налогоплательщиком в соответствии с общей системой налогообложения.

Обязан ли заказчик увеличить цену контракта на сумму НДС? Если нет, то как рассчитать НДС — выделить сумму налога из твердой цены контракта по расчетной ставке или начислить сверх стоимости работ? Как определить сумму доходов в целях налогообложения прибыли?

Предприниматель, отказавшийся от НПД, может перейти на "упрощенку" только со следующего года. В ней среди прочих видов затрат, признаваемых расходами на оплату труда, поименованы суммы платежей взносов работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные согласно законодательству РФ, на ведение соответствующей деятельности, то есть затраты на ДМС сотрудников.

Между тем расходы этого вида являются нормируемыми, и к ним нужно отнестись с особым вниманием. Отчетность и учет по общему режиму не означают ухода с УСН, если не подано заявление. Переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет налога по УСН.

Переход с общего режима на УСН: финансисты разъяснили, включать ли в доходы возвращенный аванс. Отсутствие у предпринимателя на УСН должного учета может привести к доначислению налога расчетным методом. Минфин России намерен уточнить порядок перехода налогоплательщиков с УСН на иной режим налогообложения.

Наличие значительной суммы дебиторской задолженности не свидетельствует об утрате права на УСН. Арендодатель на УСН учитывает аванс за последний месяц аренды в периоде получения. Неустойка за ненадлежащее исполнение договора одной из сторон по своей природе является способом обеспечения исполнения обязательств, она может быть оспорена как по основанию возникновения, так и по размеру, а при наличии спора — уменьшена судом исходя из ст. В данной статье мы проанализируем особенности отражения в налоговом учете неустойки исполнителем по договору, применяющим УСНО.

Налоговики вправе требовать уплату авансовых платежей, даже если налогоплательщик подал годовую декларацию по УСН. Предприниматель на УСН: спор о размере фиксированных страховых взносов еще не закончен. Лизинговое имущество учитывается в расчете стоимости основных средств для применения УСН. Командировочные расходы: особенности их признания при УСНО. Командировочные поименованы в перечне ст.

Традиционно таковыми являются затраты на проезд к месту командировки и обратно, на наем жилого помещения, суточные. При этом состав расходов, признаваемых в качестве командировочных при УСНО, открыт, что позволяет сделать вывод о допустимости расширения состава таких расходов.

Безусловно, правила признания расходов, установленные гл. А споры все идут: суд разрешил компании без заявления продолжать применять УСН после преобразования. Налогоплательщик на УСН из Московской области не вправе уменьшить налог на сумму уплаченного торгового сбора в Москве.

Согласно действующему законодательству все организации и индивидуальные предприниматели, которые используют в коммерческой деятельности объекты, негативно влияющие на окружающую среду, должны за это платить плата за НВОС. Обязанность вносить данный платеж возникает независимо от режима налогообложения и от того, находится ли объект в собственности.

Освобождены от этой обязанности только так называемые офисные компании. Как получить соответствующее освобождение? Как учесть плату за НВОС в налоговом учете в отсутствие освобождения? Обо всем этом поговорим в рамках данного материала. Применение УСНО: нормы и их практическая реализация. УСНО — как специальный налоговый режим — имеет ряд привлекательных для налогоплательщиков моментов, таких как выбор объекта налогообложения, представление налоговой декларации один раз в год и др.

В связи с этим многие индивидуальные предприниматели и организации хотели бы его применять, но установленные гл. Рассмотрим вопросы практической реализации установленных норм, сужающих область применения данного спецрежима. Возможно, налогоплательщики на УСН будут освобождены от представления декларации. Все зависит от того, как определять этот доход — с учетом расходов или без них.

И недавно неопределенности в вопросе добавил судья ВС РФ. УСН: ограничение стоимости имущества в млн руб. Организации на УСН с объектом "доходы" должны учитывать кассовые операции и некоторые расходы. Заказчик оплатил работы после окончания срока действия патента в период, когда ИП осуществлял иные виды деятельности и применял УСНО. О рисках передачи полномочий директора предпринимателю на УСНО.

В настоящее время действующее законодательство РФ допускает возможность заключения с индивидуальным предпринимателем договора о возмездном оказании услуг по управлению обществом. Между тем контролирующие органы рассматривают подобные договоры, как правило, в качестве варианта ухода от налогообложения.

Можно ли их оспорить? Разъяснено, можно ли применять УСН при преобразовании юрлица. Если юрлицо, применяющее УСН, преобразуется из одной организационно-правовой формы в другую, то у правопреемника остается право на применение этого спецрежима при отсутствии обстоятельств, свидетельствующих об утрате права на применение УСН.

Официальные органы и налоговики на местах непреклонны: они настаивают на обязательной подаче преемником уведомления о переходе на указанный специальный режим налогообложения.

Организации, учрежденные иностранными физлицами, вправе применять УСН. В Письме Минфина России от Данный вопрос имеет практическое значение, поскольку наличие дебиторской задолженности, например, за оказанные услуги выполненные работы при нахождении на патентной системе налогообложения не редкость.

Также региональные власти вправе дополнительно установить ряд ограничений по применению льготной налоговой ставки. УСН и пониженные тарифы взносов: как считать доход от основной деятельности агентам и комиссионерам. Ошиблись с объектом при переходе на УСН - придется платить налог согласно вашему "выбору". Соответствующие разъяснения приведены в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 марта г.

В частности, речь идет об установленном в Налоговом кодексе дифференцированном подходе к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для ИП исходя из их дохода подп.

Налогоплательщикам, находящимся на УСНО, действующим законодательством представлено право применять пониженные тарифы страховых взносов. При этом ни положения гл. Организации на УСН при реализации товаров не должны составлять счета-фактуры. Налоговики подсказали, как при УСН считать долю доходов для пониженного тарифа страховых взносов. ИП на УСН, имеющие земельный участок на праве собственности, должны уплачивать земельный налог.

Особенности признания расходов в налоговой базе при УСНО. Общеизвестно, что учесть им разрешено лишь расходы, указанные в закрытом перечне п. Перечень неявных, но разрешенных к учету расходов довольно обширен, однако, увы, не безграничен.

Подробности — далее. Возмещение расходов по суду: учет на УСН. Судебные разбирательства нередко заканчиваются тем, что по решению суда один из участников дела должен возместить другому его затраты. К примеру, судебные издержки, причиненный материальный ущерб. Посмотрим, как возмещения такого рода должны учитывать упрощенцы.

Налогообложение продажи недвижимости предпринимателем на УСН. Финансисты напоминают, что согласно п. Исключение предусмотрено для случаев уплаты НДС при ввозе товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также случаев уплаты НДС, предусмотренных ст.

Согласно п. Как правильно понимать и применять эту норму при переходе на УСНО с года? Налоговики пресекли попытку компании удержаться на УСН с помощью комиссионера. На этот раз речь идет о раскрытии схемы по сохранению права на применение упрощенки. Счета-фактуры при УСН: последствия выставления. Обязанность по выставлению счетов-фактур возложена Налоговым кодексом только на налогоплательщиков НДС п.

Поэтому организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, счета-фактуры составлять не должны. Но и запрета на это в главе 21 НК РФ нет. Об этом Минфин России напомнил в письме от В случае неподтверждения доходов за налоговый период организация на УСН теряет право применять пониженные тарифы страховых взносов.

Доходный лимит - не единственное ограничение, которое нужно соблюдать упрощенцу, чтобы остаться на спецрежиме.

УСН при реорганизации в форме преобразования

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. С уществует пять форм реорганизации: слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование. Итогом каждой из этих процедур становится одна или несколько новых фирм. При этом активы и обязательства ранее существовавших компаний частично или полностью переходят вновь созданным фирмам.

Под реорганизацией понимается прекращение или изменение правового положения юридического лица юридических лиц , влекущее переход прав и обязанностей этого юридического лица к другому лицу лицам. Реорганизация юридического лица проводится по разным причинам и в разной форме. К первой группе относятся формы реорганизации, в результате которых реорганизуемое юридическое лицо лица прекращает свое существование: слияние, разделение, преобразование пункты 1, 3, 5 ст.

Порядок перехода на режим прописан в Главе Налогоплательщики — ИП и организации, имеют право выбрать, перейти на него и применять такой специальный налоговый режим как упрощенная система налогообложения Глава Для организаций этот режим позволяет не платить налог на прибыль организаций за некоторыми исключениями , налог на имущество организаций за исключением тех объектов, налоговая база которых рассчитывается исходя из кадастровой стоимости , НДС за исключением конкретных случаев. Все остальные налоги платятся в общем порядке. Важно учитывать, что для перехода на данный режим при регистрации организация автоматически попадает на общую налоговую систему необходимо соблюсти прописанную в Главе

О правопреемстве системы налогообложения при реорганизации

Эта статья посвящена тем обществам, которые применяли до преобразования когда еще были ЗАО упрощенную систему. Посмотрим, как новоиспеченному ООО остаться на упрощенке и с какими сложностями столкнутся реорганизованные упрощенцы. Мы применяем упрощенку. Встал вопрос: сможем ли мы после перерегистрации автоматически продолжать применять УСНО или нужно подать новое заявление? Не забудьте указать в нем объект налогообложения. Также в гл. За разъяснениями, может ли ООО после преобразования учесть в расходах оплату переходящих расходов, мы обратились к специалисту Минфина. Но даже если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на расходы, ООО не сможет учесть в своих расходах те расходы, которые были произведены ЗАО, поскольку перечень расходов, установленный п. Вместе с тем при преобразовании права и обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц не изменяются, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей участников , изменение которых вызвано реорганизацие й п. Поэтому есть особенности учета расходов при реорганизации организации, применявшей УСНО с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в организацию, выбравшую УСНО с таким же объектом налогообложения.

Налоговые последствия при присоединении дружественной компании

Нет, доходы я января по апрель включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль у присоединяемого общества. Ведь указанный период является для общества на ОСНО последним налоговым периодом абз. Если присоединяемое общество за данный период налог на прибыль и НДС не перечислит, то это обязан сделать правопреемник на УСН п. После присоединения общество на УСН вправе продолжать применять специальный режим при условии соблюдения всех ограничений, предусмотренных главой

К такому выводу пришла ФНС России в решении от Преобразование является одним из видов реорганизации компании п.

Реорганизация юридического лица не влечет автоматического перехода системы налогообложения в порядке правопреемства к новому обществу. Такой вывод следует из определения Верховного суда РФ. Верховный суд в определении от 20 сентября г.

Порядок перевода организации из АО в ООО на упрощенке: нюансы учета и налогообложения

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН для ИП - Налог УСН доходы или доходы минус расходы - Упрощенка - Налоги 2019 - УСН 6% УСН 15%

.

Реорганизация в форме преобразования не влечет автоматический переход на применение УСН

.

Переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет налога по УСН. 22 Мая . Разъяснено, можно ли применять УСН при преобразовании юрлица.

.

Налоговые последствия реорганизации

.

Реорганизация "упрощенца"

.

.

.

.

.

Комментариев: 1
  1. Луиза

    ЗвОнят та ЗвОнят, звоняЯЯт! Не будьте тупыми!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.