Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Авторский договор о передаче неисключительных прав взносы

Вместо него в Гражданском кодексе РФ предусмотрена возможность заключения таких договоров о передаче авторских прав:. В целях налогообложения понятия используются в том значении, в котором они закреплены в соответствующем законодательстве. Исключение составляют те случаи, когда Налоговый кодекс РФ дает собственные определения. Это следует из статьи 11 Налогового кодекса РФ. Следовательно, при начислении налогов под авторским договором следует подразумевать эти виды договоров.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоги и Право

В целях налогообложения понятия используются в том значении, в котором они закреплены в соответствующем законодательстве. Гражданское законодательство предусматривает три основных вида договоров вместо авторского:.

Следовательно, при начислении налогов под авторским договором следует подразумевать эти виды договоров. Начисление вознаграждения по договору о передаче авторских прав отразите проводками:. Дебет 20 Кредит 76 Последняя проводка применяется в следующих случаях:.

Если вознаграждение выплачивается в фиксированной разовой сумме за временное пользование произведения, необходимо учитывать следующее. Пример отражения в бухучете вознаграждения по договору о передаче авторских прав, выплачиваемого гражданину, который не является сотрудником организации. Полученное исключительное право на произведение образует нематериальный актив. Кондратьевым, который не является сотрудником организации и не зарегистрирован в качестве предпринимателя, договор о публикации его книги.

Выпуск печатной продукции является основным видом деятельности организации. Полученное неисключительное право на использование произведения не образует нематериальный актив. Вознаграждение относится к расходам будущих периодов. Кондратьевым, который не является сотрудником организации и не зарегистрирован в качестве предпринимателя, договор о передаче авторских прав. Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с вознаграждений гражданам по договорам о передаче авторских прав удержите НДФЛ подп.

Исключением из этого правила является тот случай, когда наследнику выплачивается вознаграждение, которое принадлежит наследодателю автору на день открытия наследства. Да, нужно, если данная выплата не связана с предпринимательской деятельностью. Если создание произведений и передача прав на них не являются предпринимательской деятельностью автора, то НДФЛ при выплате вознаграждения нужно удержать.

Если создание произведений и передача прав на них являются предметом предпринимательской деятельности автора, то НДФЛ с суммы вознаграждения не удерживайте. Это объясняется тем, что по доходам, полученным от предпринимательской деятельности, автор сам является плательщиком НДФЛ подп. Под предпринимательской деятельностью следует понимать деятельность, направленную на систематическое получение дохода ст.

Таким образом, если предприниматель на систематической основе работает по авторским договорам с целью получения коммерческой выгоды, начисленные ему вознаграждения признаются доходом от предпринимательской деятельности.

Однако узнать о том, что автор получил доход в рамках предпринимательской деятельности, организация может только двумя способами:. Направлять запрос в налоговую инспекцию организация не обязана. Поэтому, если автор не предъявил документы, подтверждающие, что работа по авторскому договору является одним из видов его предпринимательской деятельности, удержите НДФЛ при выплате вознаграждения.

Автор является нерезидентом и создает произведение на территории иностранного государства. Да, нужно, если заказчику российской организации предоставляется только право использования произведения. Так, по договору авторского заказа автор может:. Доходы, полученные автором-нерезидентом от использования произведения на территории России, признаются доходами от источников в России.

Следовательно, выплачивая такому автору вознаграждение за использование произведения в установленных договором пределах, российская организация-заказчик должна удержать налог. В случае передачи отчуждения исключительных авторских прав на произведение, созданное на территории иностранного государства, доходы автора-нерезидента считаются полученными от источников за пределами России.

Следовательно, выплачивая автору вознаграждение за передачу всех исключительных прав на произведение, российская организация-заказчик НДФЛ удерживать не должна. Автор-нерезидент проживает в другой стране. По общему правилу такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов.

В случае если между Россией и государством проживания автора заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, НДФЛ удержите по ставке, установленной данным соглашением. Доходы исполнителей по договорам авторского заказа, содержащим условия о предоставлении российскому заказчику права использования произведения, признаются доходами от источников в России подп.

А значит, облагаются НДФЛ п. При этом сумму НДФЛ должна удержать и перечислить в бюджет российская организация, которая выплачивает доход, поскольку в этом случае она является налоговым агентом п. По общему правилу у нерезидентов такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов п. Поэтому в случае если между Россией и страной проживания автора действует соглашение об избежании двойного налогообложения, то НДФЛ должен удерживаться по той ставке, которая установлена данным соглашением.

Перечень действующих двусторонних международных договоров приведен в таблице. Таким образом, выплачивая нерезиденту доход по договору авторского заказа, НДФЛ удержите по ставке, установленной нормами соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между Россией и страной, резидентом которой является автор.

При этом человек должен документально подтвердить , что он является налоговым резидентом государства, с которым у России заключено соответствующее соглашение. Если же соответствующего соглашения между Россией и страной, где проживает автор, не существует, либо человек не представил организации, выплачивающей доход, необходимого подтверждения, НДФЛ с суммы авторского вознаграждения удержите по ставке 30 процентов.

Пример определения ставки НДФЛ с суммы авторского вознаграждения. Российская организация выплачивает авторское вознаграждение резиденту другого государства. Российская организация издательство заключила договор авторского заказа с гражданином Республики Хорватии, где последний проживает постоянно. Договор предусматривает, что автор предоставляет организации право использования литературного произведения в установленных договором пределах. В соответствии с частями 1, 2 и 3 статьи 12 этого соглашения вознаграждение за предоставление права использования авторских прав, источником выплаты которого является территория России, может облагаться НДФЛ как в России, так и в Хорватии.

При этом ставка налога в России не может превышать 10 процентов. Автор представил документальное подтверждение того, что он является налоговым резидентом Республики Хорватии. Следовательно, выплачивая вознаграждение по договору авторского заказа налоговому резиденту Хорватии, российская организация должна удержать НДФЛ по ставке 10 процентов.

Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и страной проживания специалиста нет. Договор о передаче авторских прав является гражданско-правовым договором на передачу имущественных прав ст.

Он не относится ни к трудовому договору, ни к гражданско-правовому договору на выполнение работ оказание услуг. Если имущественные права передает автор произведения, то ему могут быть предоставлены профессиональные налоговые вычеты п. Профессиональный налоговый вычет предоставьте в размере расходов, понесенных автором при создании произведения, имущественные права на которое переданы организации. При этом расходы должны быть подтверждены документально.

Если автор не может документально подтвердить понесенные им расходы, то сумму вознаграждения уменьшите на фиксированный процент. Перед тем как предоставить профессиональный вычет, получите от автора заявление абз. Имейте в виду: если произведение создано автором в порядке выполнения служебных обязанностей или служебного задания, то профессиональные вычеты не предоставляйте. В этом случае у человека нет расходов, понесенных им за свой счет.

А значит, профессиональные вычеты ему не полагаются. Человек имеет право получить стандартный налоговый вычет на своего ребенка подп. Чтобы предоставить стандартный вычет человеку, передавшему организации имущественные права по авторскому договору, необходимо выполнить следующие условия:.

Стандартные вычеты человеку, привлеченному к работе по авторскому договору, предоставляйте только за те месяцы, в течение которых этот договор действует. При решении вопроса о предоставлении вычета на детей учитывается доход, полученный автором с начала налогового периода года.

Если договор действует в течение нескольких месяцев, а вознаграждение выплачивается не ежемесячно например, единовременно по истечении срока действия договора , то стандартные налоговые вычеты предоставляйте за каждый месяц действия договора, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось.

Пример предоставления стандартных и профессиональных налоговых вычетов резидентам, получающим вознаграждение по договору о передаче авторских прав. Кондратьев является резидентом России. Кондратьев написал заявление о предоставлении профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ в фиксированном размере.

Для предоставления стандартного вычета сотрудник написал соответствующее заявление. Вознаграждение по авторскому договору включите в налоговую базу по НДФЛ в день выплаты вознаграждения в денежной или натуральной форме п. Если человек получит вознаграждение в денежной форме, рассчитанный налог перечислите в бюджет в следующие сроки:.

Если человек получит вознаграждение в натуральной форме, рассчитанный налог удержите с любых денежных вознаграждений, выплачиваемых ему п. Если НДФЛ удержать невозможно, уведомьте об этом налоговую инспекцию по месту учета организации, а также гражданина, которому выплачен доход п.

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с авторских вознаграждений гражданам начислите взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ч.

Подробнее о том, как их рассчитать, см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование по гражданско-правовым договорам. Взносы в ФСС России на обязательное социальное страхование начислять с авторских вознаграждений гражданам не нужно п.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляйте в следующих случаях:. Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. Вас также может заинтересовать Электронный больничный через личный кабинет ФСС.

Как оформить и отразить в учете выдачу сотрудникам подарков. Какие командировочные расходы оплачивать штатному сотруднику. Кому и как выплачивать компенсацию по уходу за ребенком до трех лет.

Выплаты по авторским договорам

Данным договорным документом закрепляются за определенной стороной не являющейся автором права на использование творческого произведения в рамках, оговоренными условиями таких договоров. Подобные документы отличаются по форме передачи прав — они могут характеризоваться исключительным или неисключительным характером. По договору передачи авторских прав на исключительных основаниях одна из сторон приобретает особые монопольные права на обладание произведением. Владение осуществляется способами, предусмотренными условиями документа. Никто: ни третьи лица, ни сам автор или его наследники не могут без разрешения данной стороны использовать произведения так, как по исключительному праву им может распоряжаться приобретатель таких прав.

Автор: Екатерина Шестакова 30 января С 1 октября г. Разберемся, какие изменения нужно учесть при оформлении отношений и выплате вознаграждений работникам — авторам служебных произведений.

В целях налогообложения понятия используются в том значении, в котором они закреплены в соответствующем законодательстве. Гражданское законодательство предусматривает три основных вида договоров вместо авторского:. Следовательно, при начислении налогов под авторским договором следует подразумевать эти виды договоров. Начисление вознаграждения по договору о передаче авторских прав отразите проводками:.

Договор передачи исключительного права ИП->ЮЛ

Интересует вопрос, каким образом в данном случае регламентируется исчисление страховых взносов для Заказчика? Для заказчика это расходы. С расходов страховые взносы и налоги не уплачиваются, никак. Откуда возник вопрос - неясно. Никаких скидок в стоимости на кривую бухгалтерию заказчика вы предусматривать не обязаны. При этом налогоплательщик в налоговом учете вправе самостоятельно определить период, в течение которого указанные расходы подлежат учету для целей налогообложения прибыли. Вернее, тут есть двойное дно: - по статье ГК пункт 4, если срок лиц.

Авторский договор о передаче неисключительных прав на использование произведения

В соответствии с российским Законом авторские права возникают у автора, однако, во-первых, из этого правила существуют исключения см. В дальнейшем даже возникшие у автора права могут быть переданы им иным лицам по договорам, перейти к иным лицам по наследству или оказаться у них по иным предусмотренным гражданским законодательством основаниям. Не секрет, что большую часть доходов от использования авторских прав в современном мире получают вовсе не авторы и даже не их наследники, хотя, по имеющейся информации, наследникам все же достается гораздо больше авторского вознаграждения, чем успевают получить сами создатели произведений. По наследству переходят только имущественные авторские права, в том числе исключительные права, позволяющие наследникам разрешать или запрещать использование произведения.

Вопрос: О страховых взносах при выплате вознаграждений по лицензионному договору на распространение программного обеспечения.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам - авторам программы для ЭВМ по договору о передаче исключительного права данную программу, не признается объектом обложения страховыми взносами.

Авторский договор о передаче исключительных (неисключительных) прав на использование произведения

Закон об авторском праве предусматривает передачу имущественных прав только на основе заключенного с автором или их наследниками авторского договора о передаче исключительных прав или на основе авторского договора о передаче неисключитель ных прав. Рассмотрим второй договор. Авторский договор о передаче неисключительных прав разрешает пользователю использование произведения наравне с обладателем исключительных прав, передавшим такие права, и или другим лицам, получившим разрешение на использование этого произведения таким же способом.

В свою очередь, не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско - правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество имущественные права , а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества имущественных прав. Согласно ст. Статьей 30 Закона установлено, что имущественные права могут передаваться только по авторскому договору, за исключением случаев, предусмотренных статьями Передача имущественных прав может осуществляться как на основе авторского договора о передаче исключительных прав, так и на основе авторского договора о передаче неисключительных прав. Статьей 29 Закона предусмотрено, что авторское право переходит по наследству.

Федеральная налоговая служба: Письмо № БС-4-11/[email protected] от 09.04.2018

.

Рассмотрим, как отражать выплаты по авторским договорам в бухгалтерском учете. Удержит с отпускных НДФЛ и начислит взносы. А потом договор о передаче исключительных прав на произведение (ст.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Авторский договор
Комментариев: 1
  1. Евлампия

    Короче! Опять ударили по корсаку простого народа!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.